Как подавать декларацию о доходах в 2020 году

Содержание

Подходит срок подачи налоговых деклараций по НДФЛ за 2020 год

photofriday / Shutterstock.com

Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 3 мая (четверг) включительно. Об этом напоминает ФНС России на своем официальном сайте и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

По общему правилу, налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст.ст. 227-228 Налогового кодекса, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но поскольку в 2020 году выходные дни с 28 апреля и 7 января перенесены соответственно на 30 апреля и 2 мая (постановление Правительства РФ от 14 октября 2020 г. № 1250), то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок подачи декларации перенесен на ближайший рабочий день – 3 мая 2020 года.

При этом предельный срок подачи декларации 3 мая 2020 года не распространяется на получение налоговых вычетов – в этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Другие формы

Представить налоговую декларацию в указанный срок обязаны: физические лица, не являющиеся ИП (по отдельным видам доходов); ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой; иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму на основании патента (ст.ст. 227-228 НК РФ).

Например, граждане должны отчитаться о доходах, если в 2020 году они продали квартиру (которая была в собственности меньше минимального срока владения), сдавали имущество в аренду, получили дорогие подарки или недвижимость в подарок не от близких родственников, выиграли в лотерею, получали доход от зарубежных источников и т.п. (п. 1 ст. 228 НК РФ).

Декларация представляется по форме 3-НДФЛ. При заполнении декларации следует учитывать изменения, внесенные в форму 3-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и формат представления в налоговый орган в электронном виде (приказ ФНС России от 25 октября 2020 г. № ММВ-7-11/822@). Корректировки вступили в силу с 19 февраля 2020 года. При этом ранее ФНС России разъясняла, что в течение 2020 года налогоплательщики вправе сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год как по новой, так и по старой форме (письма ФНС России от 1 февраля 2020 г. № ГД-3-11/625@, от 21 декабря 2020 г. № ГД-4-11/26061).

В письме ФНС России от 12 декабря 2020 г. № ГД-4-11/25247@ содержится обзор типичных ошибок, допускаемых при заполнении налоговой декларации.

Налоговики напоминают, что налоговую декларацию можно заполнить онлайн и подать в электронном виде через “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц”. Также ее можно подать в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично либо направить почтой. Для удобства налогоплательщиков ФНС России разработала специальную программу “Декларация”, которая поможет произвести расчет и сформирует листы для печати.

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Направление декларации не означает, что гражданин должен незамедлительно заплатить указанную в ней сумму налога, подчеркивают налоговики. Для уплаты исчисленного НДФЛ предусмотрен свой срок – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). В текущем году 15 июля приходится на воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на понедельник, 16 июля 2020 года.

Отметим, за непредставление в установленный срок налоговой декларации и неуплату НДФЛ предусмотрены штрафные санкции. Так, штраф за несоблюдение срока представления декларации установлен в размере 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф за неуплату НДФЛ составляет 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Если у налогоплательщика не было никаких доходов, подлежащих декларированию, то подавать декларацию не требуется.

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2020 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании “Гарант” материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

Читайте также:  Как посмотреть модель материнской платы

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2020 г. № ГД-4-11/25247@ , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой “Декларация”, размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе “Программные средства” – “Декларация”. Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через “Личный кабинет налогоплательщика”.

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ”. Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы “Декларация” и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании “Гарант”.

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Декларация об имущественном состоянии и доходах 2020 для физических лиц. Кто должен подавать?

Бухгалтер-эксперт. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. С радостью отвечу на ваши вопросы в комментариях.

Наступил 2020 год и пришло время подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2016 год. В этой статье мы попробуем разобраться, кто обязан подавать годовую декларацию и в каких случаях. Также, обратим внимание на то, какие физические лица освобождаются от представления декларации и имеют право ее не подавать в налоговую службу.

Информация ниже об обязанности представления налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах будет приведена в разрезе доходов в случае получения которых у физического лица возникает обязательство отчитываться.

Когда возникает обязанность по подаче имущественной декларации?

Обязательства относительно представления годовой декларации возникают в случае получения физическим лицом отдельных видов доходов. Виды таких доходов приведены в таблице ниже:

1.Доходы, которые обязывают подавать декларациюНорма НКУПримеры
2.Доход от осуществления независимой профессиональной деятельности.п.178.4Доходы частного нотариуса.
3.Доходы,

полученные от лиц,

которые не являются

налоговыми агентами*

п.п. 164.2.2; пп. 168.2.1Доходы по договору подряда, полученные от другого физического лица, за предоставленные ему услуги не важно на выгодных условиях сотрудничества или нет. Вознаграждения, которые выплачиваются людям, которые работают по найму у частных лиц (домработницы, садовники, няни, гувернантки, строители).
4.пп. 164.2.5; пп. 170.1.5Доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), полученный арендодателем, если арендатор является физическим лицом, которое не является субъектом хозяйствования.
5.«б» п. 172.5, п. 173.4Доход от отчуждения недвижимого и движимого имущества по решению суда об изменении владельца и переходе права собственности на такое имущество.
6.пп. 165.1.24Доходы от продажи собственной сельскохозяйственной продукции, в случаях предусмотренных пп. 165.1.24 НКУ.
7.пп.173.2Доход, полученный от продажи (обмена) в течение 2016 года двух и больше объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла (мопеда).
8.Отдельные виды доходов, которые не облагаются налогом при выплате.пп. 168.1.3Дополнительное благо в виде суммы долга плательщика налога, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности.

Неиспользованные и невозвратные средства в виде целевой благотворительной помощи.

9.предпоследний абзац п.170.9.1Непогашенная часть налога, начисленная на сумму превышения фактически понесенных расходов над средствами предоставленными под отчет, в случае прекращения трудовых отношений.
10.Непогашение задолженности по гражданско правовому договору.пп. 164.2.7Сумма задолженности плательщика налога по заключенному им гражданско-правовому договору, по которому истек срок исковой давности в 2016 году и которая превышает 689 грн.
11.В случае получения нецелевой благотворительной помощи от благотворителя — физического или юридического лица.пп. 170.7.3Нецелевая благотворительная (в т.ч. материальная) помощь, полученная в 2016 году, если общая сумма такой помощи в течение отчетного налогового года превысила 1930 грн.
12.Подарок от физических лиц.пп. 165.1.3; пп. 174.6.Неденежные подарки, стоимость которых в расчете на месяц превысила 689 грн.

Денежные выплаты в любой сумме;

Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом согласно правилам, установленным для налогообложения наследства.

13.Наследство в пределах, что подлежит налогообложениюпп. 174.3В виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) или подарка, если такое наследство и/или подарок облагается по ставке выше нулевой, и при этом НДФЛ не был уплачен наследником до нотариального оформления наследства.
14.Иностранные доходы (любые доходы, полученные резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины).пп. 170.11.1Заработки из источника за пределами Украины декларируются независимо от того, были из этих сумм удержаны налоги или нет. В случае если согласно нормам международных договоров, плательщик налога может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за рубежом, он определяет сумму такого уменьшения в декларации.

Также это могут быть: проценты, дивиденды, роялти; наследство; подарки; доходы от выполнения работ (оказания услуг) по ГПД; доходы от сдачи в аренду имущества, расположенного за рубежом; от продажи имущества, расположенного за пределами Украины.

15.Доход от продажи инвестиционных активов (ценных бумаг, деривативов или корпоративных прав, выраженных в других, чем ценные бумаги, формах (например, часть в уставном фонде предприятия)), прочие инвестиционные доходы.п. 170.2Результат от операций с инвестиционными активами декларируется, в том числе если они проводились через торговцев ценными бумагами (банк). Если в течение календарного года гражданин получил инвестиционный убыток, декларация о доходах также заполняется.

Причем не имеет значения, кому были реализованы инвестиционные активы — физическому или юридическому лицу. Декларацию обязаны подать все, кто продал или обменял перечисленные активы.

16.Благотворительная помощь, полученная физ.лицами, внесенными в Реестр волонтеров АТО.п.165.1.54, п.170.7.8Если общая сумма полученной благотворительной помощи в течение 2016 года превышает 1 тыс. размеров минимальной заработной платы, то сумма превышения облагается по ставке 18 %, и налогоплательщик обязан подать годовую декларацию.
17.Переуступка долга ФЛ первичным кредитором другому ФЛ.п.п. 14.1.54Если ФЛ — продавец (первоначальный кредитор) получает доход в виде обусловленной договором стоимости (цены) права требования от ФЛ — покупателя, то такой доход включается в объект налогообложения НДФЛ как доход, полученный в соответствии с условиями ГПД.
18.Доход ФЛ в виде безвозмездно полученных корпоративных прав (доли в уставном фонде юридического лица).п. 174.6

п.п. 168.2.1

Доход, полученный ФЛ — резидентом в виде инвестиционной прибыли от продажи другому физическому лицу корпоративных прав в виде долей уставного капитала или паев в хоз.общества, которые не являются акционерными.

В случае безвозмездного получения физическим лицом (которое не является членом семьи наследодателя (дарителя) первой степени родства (с 2020 года также и второй степени)) дохода в виде корпоративных прав от другого ФЛ — учредителя предприятия, то такой доход рассматривается как подарок и декларируется.

19.Доход от продажи права требования на недвижимое имущество в виде жилого помещения в доме, строительство которого не завершено и не сдано в эксплуатацию.п.п. 164.2.20Как указано в ЗИР 13.21: «Договор уступки права требования на недостроенное жилое помещение является не договором купли – продажи недвижимости, а по своей сути, является договором купли – продажи движимого имущества в виде материалов, оборудования и т. п., которые были использованы в процессе этого строительства и подлежит налогообложению по ставке 5%».

Когда годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах можно не подавать?

Ст. 179.2 НКУ освобождает от необходимости декларирования, если физическое лицо получало доходы:

  1. Исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода.
  2. От операций продажи (обмена) имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров по которым был уплачен налог согласно разделу IV НКУ.
  3. В виде стоимости унаследованного имущества, который облагается налогом по нулевой ставке и/или с которой уплачен налог до нотариального оформления объектов наследства согласно п. 174.3 НКУ. Например, если имущество наследуется членами семьи наследодателя первой степени родства, то ставка НДФЛ = 0 (с 2020 года также и второй степени родства), и соответственно декларация не подается (ч. «а» пп. 174.2.1 НКУ). Еще один пример: физ.лицо получило доход только в виде наследства и уплатило НДФЛ и ВС до нотариального оформления, — такое ФЛ не обязано подавать годовую имущественную декларацию (это подтверждают и налоговики в ЗИР 103.24).

Дополнительно отметим, что не облагается налогом и не подлежит декларированию доход, полученный от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла.

Также доход от продажи (обмена) не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры, при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога более трех лет, не облагается налогом. То есть подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах в таком случае не нужно (ЗИР 103.24).

В соответствии с пп. 165.1.24 НКУ не декларируются доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции, выращенной непосредственно физическим лицом на земельных участках которых не превышает 2 гектара. Если же размер участков превышает 2 гектара, и одновременно при этом физическое лицо не выращивало сельхозпродукцию и не осуществляло в отчетном году продажу такой продукции, декларация тоже не подается.

Когда гражданину не обязательно но следует добровольно подать декларацию

Между тем, есть случаи, когда физическое лицо не обязано подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, однако декларацию все же стоит подать. Например:

  1. В случае возврата ошибочно и/или излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ (подать до 1 мая года следующего за отчетным).
  2. При желании вернуть часть удержанного работодателем в прошлом году НДФЛ путем реализации права на налоговую скидку. Срок подачи такой декларации — до 31 декабря 2020 года.

Кто должен подавать декларацию о доходах

В законодательстве РФ наблюдаются постоянные изменения. Корректировкам регулярно подвергается и отчетность. Как изменилась декларация о доходах физических лиц 2020 года? Что за обновления ожидают налогоплательщиков, и кто обязан подавать этот бланк? В каком порядке формируется указанный документ? Подробный регламент составления 3-НДФЛ вы найдете в нашей статье – для наглядности в конце материала представлен заполненный образец отчета.

Что такое декларация о доходах

При получении предпринимателями доходов их необходимо задекларировать для дальнейшего налогообложения. Если ИП находится на спецрежиме и платит в бюджет единый налог, обязанности подавать форму 3-НДФЛ нет. Но при использовании общего режима налогообложения, а также в некоторых других случаях, подробнее о которых будет рассказано ниже, требуется подать декларацию о доходах физических лиц. В 2020 году отчитаться необходимо за 2020 г.

При представлении в налоговые органы 3-НДФЛ указываются данные о налогооблагаемой базе в части различных полученных доходов и суммах начисленного налога. Если одновременно заявляются вычеты, дополнительно приводятся сведения, обязательные для оформления возврата подоходного налога. Таким образом, в некоторых случаях подача декларации является обязанностью налогоплательщика, а в других – правом.

Чем отличается декларация о доходах 2020 года

Актуальный бланк декларации о доходах утвержден налоговиками в Приказе № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. Документ неоднократно подвергался редактированию в связи с внесением поправок в налоговое законодательство РФ, однако продолжает применяться в 2020 году. В этом же Приказе содержатся правила формирования отчета по всем разделам. Что конкретно обновилось в 3-НДФЛ?

Прежде всего, учтены корректировки, внесенные в НК РФ Законами № 317-ФЗ от 23.11.15 г., № 327-ФЗ от 28.11.15 г., № 32-ФЗ от 15.02.16 г. В связи с этим поменялись нормы налогообложения тех граждан, которые получают прибыль в виде дивидендов от зарубежных контролируемых компаний (п. 66 стат. 217 НК). Кроме того, учтены изменения по вычетам для родителей детей-инвалидов – при повышении с 3000 руб. до 6000 руб. и 12000 руб. (подп. 4 п. 1 стат. 218); по увеличению максимального лимита в 350000 руб. вместо 280000 руб. при предоставлении сотрудникам стандартных детских вычетов (стат. 218). И наконец уточнены особенности налогообложения операций на инвестиционных индивидуальных счетах (стат. 214.9, 219.1).

Кто должен подавать декларацию о доходах

Декларация о доходах физических лиц подается теми налогоплательщиками, которые указаны в стат. 227, 227.1, 228 (п. 1) НК. В первую очередь, это предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, также это лица, продавшие собственное имущество. Кроме того, подать 3-НДФЛ обязаны частнопрактикующие специалисты и работники, получившие доходы в рамках трудовых и/или гражданско-правовых взаимоотношений с предприятиями, не являющимися налоговыми агентами.

Кто сдает декларацию 3-НДФЛ:

Лица, зарегистрированные в общем порядке как индивидуальные предприниматели и ведущие деятельность на ОСНО.

ИП на спецрежимах при получении доходов, которые не относятся к вмененной или упрощенной деятельности, или при утрате основания для использования такого режима.

Ряд государственных служащих, включая работников МВД (Указ № 557 от 01.07.14 г., Указ № 1574 от 29.12.14 г., Приказ № 875 от 31.10.13 г.). Это же требование распространяется на членов семей госслужащих.

Иностранцы, ведущие деятельность в РФ на основании оформленного в соответствии с законодательными требованиями патента.

Частнопрактикующие лица – нотариусы, адвокаты, детективы и т.д.

Физлица, получившие от неналоговых агентов доходы (как от организаций, так и от других физлиц). Обязанность по подаче отчетности возникает у стороны, получившей доход, только после уведомления работодателем. То есть, сторона, выплатившая доход физлицу, обязана в письменной форме уведомить о невозможности удержания подоходного налога не только территориальное подразделение ИФНС, но и самого гражданина. Если человек никаких извещений не получал, то и подавать 3-НДФЛ он не должен.

Физлица, продавшие собственность, которая находилась во владении меньше 3 лет. К примеру, представить декларацию о доходах необходимо при продаже автомобиля, квартиры, дома, гаража и т.д. Но, если гражданин владел объектом больше 3 лет, представлять декларацию в налоговую инспекцию не нужно.

Физлица, получившие выигрыш от игры в лотерею, казино, тотализатор, прочие рисковые развлекательные мероприятия.

Физлица, предоставляющие личное имущество в аренду.

Физлица, получающие за рубежом доход. Исключение – госслужащие-резиденты РФ, работающие за границей.

Законные правопреемники (наследники) авторов, получающие доход от подобных произведений.

Физлица, получившие в дар имущество, ценные бумаги и иные объекты от граждан, не являющихся их родственниками или ИП.

Прочие лица в соответствии с законодательными нормами.

Обратите внимание! Не обязаны подавать декларацию трудоустроенные граждане, за них эти действия выполняет работодатель путем предоставления в ИФНС формы 2-НДФЛ о доходах и вычетах персонала.

Добровольным правом предоставлять 3-НДФЛ обладают граждане в случае заявления социального, имущественного, профессионального вычетов или при предоставлении работодателем стандартных вычетов в меньшем, чем положено по закону размере (п. 2 стат. 229 НК). Кроме того, если физлицо сменило статус нерезидента на резидента, вернуть излишне удержанный работодателем подоходный налог также поможет подача декларации. При этом сумма переплаты обычно бывает достаточно весомой, поскольку ставка меняется с 30 % на 13. А значит, для возврата разницы необходимо предоставить в налоговые органы 3-НДФЛ и подтверждающую документацию (п. 1.1 стат. 231).

Срок подачи декларации о доходах

Какой срок подачи декларации о доходах? Для ответа обратимся к положениям стат. 229. Здесь утверждено, что при подаче формы лицами, которые обязаны это сделать, общий срок представления установлен до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным (п. 1 стат. 229). Если же деятельность физлица (ИП или частнопрактикующего гражданина) прекращается ранее завершения налогового периода, отчитаться необходимо в течение 5-ти дней с даты прекращения (п. 3 стат. 229). Для иностранцев срок продлен до 1 мес.

Соответственно, декларация о доходах за 2020 год подается до 30.04.19 г., за 2020 год – до 03.05.18 г. с учетом переноса праздников и выходных дней. Для налогоплательщиков, которые не обязаны, но желают сдать ф. 3-НДФЛ, жестких ограничений по сроку не существует. Подача декларации по адресу проживания физлица возможна в любой момент по завершении налогового периода, но не позднее, чем через 3 года (п. 7 стат. 78 НК). К примеру, в 2020 г. отчитаться нужно за 2015, 2016 и 2020 года; а в 2020 году – за 2014, 2015 и 2016 гг. Далее рассмотрим, как заполнить декларацию о доходах на основании актуальных нормативных требований.

Как правильно заполнить декларацию о доходах

Способов подачи декларации существует несколько. Можно лично посетить ИФНС или направить документацию почтовым ценным письмом с обязательным вложением описи. Или же подать данные через официального представителя с предварительным нотариальным заверением полномочий последнего. Наконец, можно воспользоваться преимуществами интернета и подать форму через ТКС.

Чтобы корректно заполнить декларацию о доходах за 2020 год или за 2020, для начала требуется скачать актуальный бланк – типовая форма (КНД 1151020) и образец заполнения представлены в конец нашей статьи. Документ, а также регламент внесения данных и формат представления отчета в электронном виде утверждены Приказом № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. Разберемся в основных правилах заполнения декларации.

Требования к составлению 3-НДФЛ:

Документ разрешается заполнить на компьютере или «от руки». Можно применять ПО, предусматривающее вывод на печатную форму двумерных кодов. При этом используются чернила черного или синего цвета.

Запрещается деформация листов формы и наличие исправлений.

Данные к внесению в отчет берутся из выдаваемых налоговыми агентами справок о доходах, имеющихся у налогоплательщика платежных и расчетных документов и пр.

Для каждого показателя отведено отдельное поле/строка.

Денежные значения вносятся в рублях с копейками, кроме пересчитываемых по курсу валюты сумм.

Значения НДФЛ подлежат округлению по правилам математики – копейки свыше 50 округляются до целого рубля, меньше – отбрасываются.

Доходы и расходы, подлежащие пересчету в российские рубли, исчисляются по официальному курсу на фактическую дату извлечения дохода либо осуществления расхода.

Все показатели вносятся слева направо.

При отсутствии показателя указывается прочерк.

При подаче в ИФНС подтверждающих документов рекомендуется дополнительно составить реестр подаваемых форм – письменно и в произвольной форме.

Если декларацию предоставляет официальный представитель налогоплательщика, следует приложить копию подтверждающего его полномочия документа, к примеру, нотариальной доверенности.

Образец заполнения декларации о доходах

Этот отчетный документ включает в себя множество разделов и листов. Но заполнять их все налогоплательщику не нужно, в ИФНС подаются только те страницы, в которых отражается информация по доходам, расходам и суммам налога. В частности, все физлица без исключений обязаны предоставить следующие листы:

Титульник формы – здесь вносятся данные о периоде подачи данных, физлице, налоговом органе, уполномоченном представителе (при его наличии).

Раздел 1 – здесь отображаются данные по рассчитанному к перечислению в бюджет или возврату подоходному налогу за период.

Раздел 2 – здесь выполняется расчет налогооблагаемой базы и самого налога по применяемой тарифной ставке.

Кроме того, декларация имеет в своем составе листы А-Г, Д1 и Д2, а также Е1 и Е2 и листы Ж-И. Все они применяются в целях начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ – заполняются только по необходимости. К примеру, при продаже физлицом жилья (в собственности меньше 3 лет) им формируются, кроме обязательных страниц, еще и листы А и Д2. А если одновременно в этом же налоговом периоде человек приобрел новое жилье или построил дом, требуется дополнительно подать лист Д1, кроме упомянутых листов Д2 и А, а также разделов 1, 2 и титульника.

Актуальный бланк декларации о доходах ф. 3-НДФЛ – можно скачать здесь.

Образец заполнения декларации о доходах ф. 3-НДФЛ – скачать здесь.

СОЦИАЛЬНЫЙ ФАКТОР

Свежие записи


В связи с тем, что в прошедшем году принято несколько поправок в Налоговый кодекс РФ, декларационная компания 2020 года имеет ряд особенностей.
Кроме того внесено изменение в некоторые листы бланка формы 3-НДФЛ.

1. Налогоплательщику-физлицу не нужно самостоятельно сдавать налоговую декларацию, если налоговым агентом с него не был удержан налог. Налоговый орган отправит на его почтовый адрес налоговое уведомление об уплате налога, вместе с соответствующей квитанцией. Такой налог необходимо оплатить до 1 декабря 2020 года. Это положение относится к работникам, получившим доход не в денежной, а в натуральной форме.

2. Физическое лицо, получившее доход от продажи недвижимости, приобретённой после 01.01.2016 года, будет уплачивать налог на доходы рассчитанный по новым правилам: Если такой доход будет задекларирован ниже 70% от кадастровой стоимости проданной недвижимости, то налог на доходы физлица все равно будет рассчитываться исходя из суммы кадастровой стоимости умноженной на 0,7.

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подавать следующим лицам:

1. Лицам, которые продали недвижимость в 2016 году, находившуюся в их собственности менее 3 лет, для недвижимости, приобретенной до 2016 или 5 лет для недвижимости приобретенной после 2016.
2. Индивидуальным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения.
3. Нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой.
4. Лицам, сдававшим имущество в аренду.
5. Лицам, получившим доход от зарубежных источников.
6. Лицам, получившим в 2016 году выигрыш в лотерею или дорогие подарки, призы.
7. Лицам, получившим вознаграждение автора произведения (науки, литературы, науки), в том числе и их наследникам.
8. Лицам, получившим доход в порядке наследования.
9. Лицам, заявляющим налоговые вычеты, за исключением тех лиц, которые заявили налоговый вычет своему работодателю.

Декларацию о доходах, полученных в 2016 году нужно представить в налоговый орган не позднее 2 мая, а исчисленный налог уплатить не позднее 17.07.2017 года.

Налогоплательщики, желающие получить налоговый вычет через налоговый орган, подавать декларацию могут в любой день текущего года. Для оформления налоговой декларации на различные налоговые вычеты они могут воспользоваться онлайн-сервисом Сбербанка — «Вернем налоги в семью».

За непредставление декларации или при несвоевременной уплате налога налогоплательщик будет наказан штрафом.
Если декларация не подана в указанный срок — штраф составляет 5% с суммы налога за каждый просроченный месяц (но не более 30%), при этом штраф не может быть меньше 1000 рублей.
Если вовремя не уплачен исчисленный налог — штраф составит 20% от суммы налога.

1. Личным обращением в налоговый орган.
2. Почтовым направлением документов, в этом случае копии документов должны быть заверены нотариально.
3. Сдача декларации доверенным представителем налогоплательщика.
4. Заполнение и отправка налоговой декларации из своего «Личного кабинета налогоплательщика».

Оцените статью
Добавить комментарий